MAX +7 (968) 068 58 77 Оставить заявку
Все льготы и преференции

Налоговая карта участника · актуально на 15.09.2026

Налоговые льготы резидентов «Сколково»: НДС, прибыль и имущество

Три самостоятельные льготы — три разных порядка применения. Разбираем, когда возникает право, что подать в ФНС, как работают пороги 1 млрд и 300 млн рублей и почему статус ещё не означает автоматическую экономию.

С примерами и срокамиДля ОСНО и УСНБез страховых взносов — о них отдельно

Главное за 60 секунд

Что нужно знать до расчёта выгоды

01Статус не заменяет уведомлениеДля НДС и прибыли право оформляют в ФНС; по каждому налогу — отдельно.
02Срок считается от статусаОсвобождение по НДС и прибыли доступно в пределах десяти лет со дня получения статуса.
031 млрд и 300 млн работают по-разномуВыручка переключает режим по прибыли; совокупная прибыль влияет также на НДС и имущество.
04Входной и импортный НДС остаютсяОсвобождение от начисления НДС не превращает все закупки и ввоз в операции без налога.

Кому полезна статья

Льготу нужно проектировать вместе с договорами и учётом

Экономический результат зависит не только от суммы налогов «до статуса». На него влияют цена договора, доля закупок с НДС, налоговый режим заказчиков, остатки и основные средства, вид имущества и момент достижения финансовых порогов.

Компания на ОСНОСчитает три эффекта

НДС, прибыль и имущество могут дать прямую экономию, но требуют отдельного оформления и контроля.

Компания на УСННе отменяет налог по УСН

НДС и имущество анализируются отдельно; освобождение по прибыли не заменяет упрощённый налог.

Будущий участникГотовит переход заранее

Проверяет входной НДС, формулировки договоров и пакет уведомлений ещё до включения в реестр.

01 · Налоговая механика

Один статус — три разных способа снизить нагрузку

Не объединяйте льготы в одно «0%». У каждой своя правовая конструкция, документы и последствия: по НДС действует освобождение от обязанностей, по прибыли — освобождение с возможным переходом на ставку 0%, по имуществу — федеральная льгота.

НДСст. 145.1 НК РФ

Освобождение

Компания не начисляет и не уплачивает НДС по собственным внутренним облагаемым операциям в пределах действия права.

  • Начало — с первого числа следующего месяца
  • Уведомление КНД 1150017
  • Нет обычного вычета входного НДС
  • Импорт и налоговый агент сохраняются
Налог на прибыльст. 246.1 НК РФ

Освобождение → 0%

До порога выручки действует освобождение. После превышения 1 млрд рублей возможна ставка 0%, пока совокупная прибыль не превысила 300 млн рублей.

  • Начало — с первого числа следующего месяца
  • Уведомление КНД 1150017
  • Порог выручки — свыше 1 млрд ₽
  • Порог совокупной прибыли — свыше 300 млн ₽
Имуществоп. 20 ст. 381 НК РФ

Федеральная льгота

Участник освобождается от налога на имущество организаций при подтверждении права и сохранении установленных условий.

  • Не зависит от региона как само основание
  • Среднегодовая и кадастровая база оформляются по-разному
  • Земля и транспорт в льготу не входят
  • Основания утраты связаны со статьёй 145.1
02 · Запуск льгот

Статус получен — но налоговый маршрут только начинается

Для НДС и прибыли используется одна форма КНД 1150017, однако в ней выбирается конкретный налог. Если компания применяет обе льготы, безопасный рабочий подход — сформировать и проконтролировать два отдельных уведомления.

Получить статус участника

Отправная точка — дата включения организации в реестр участников проекта.

Выбрать дату начала

Право можно применять с первого числа месяца, следующего за месяцем получения статуса.

Уведомить ФНС

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начала применения права.

Соблюдать свой календарь

НДС подтверждается после каждых 12 месяцев; прибыль — по итогам календарного года, не позднее 20 января.

НДС нужно считать как бизнес-эффект, а не как процент от выручки

Плюс: резидент не предъявляет НДС по собственным внутренним облагаемым операциям. Минус: предъявленный поставщиками налог в общем случае не принимается к вычету, а ранее принятые суммы по неиспользованным товарам, работам, основным средствам и НМА могут потребовать восстановления.

ВвозИмпортный НДС сохраняется

Освобождение статьи 145.1 не распространяется на ввоз товаров.

Налоговый агентОбязанность не исчезает

Если компания выступает налоговым агентом, налог рассчитывается и перечисляется по специальным правилам.

Счёт-фактураВыделили НДС — платите

Сумма налога, ошибочно предъявленная покупателю, подлежит уплате и отражению в декларации.

B2B-клиентУ покупателя нет вычета

Для заказчика на общей системе цена без входного НДС может потребовать коммерческого пересчёта.

Предварительный эффект по НДС

Сценарная оценка
₽
%
₽
₽
Предварительный результат1 003 279 ₽

Сценарий предполагает, что конечная цена для клиента после освобождения не меняется. Договорную модель нужно проверить отдельно.

НДС внутри прежней конечной цены 1 803 279 ₽Минус входной НДС и корректировки 800 000 ₽

Модель не является налоговым расчётом. Если НДС добавляется поверх цены и полностью оплачивается покупателем, вся сумма налога не является экономией продавца. Для пониженной ставки на УСН, экспорта, авансов, импорта и налогового агентирования нужен отдельный сценарий.

03 · Пороги и режимы

По прибыли работает лестница условий, а не одно вечное «0%»

Ключевая ошибка — следить только за прибылью 300 млн рублей. Сначала запускается порог годовой выручки свыше 1 млрд рублей, затем считается совокупная прибыль. Для НДС и имущества последствия наступают по другой логике.

Три состояния налоговой льготы

Десятилетний срок сам по себе не гарантирует освобождение на весь период. Финансовые пороги могут изменить режим раньше, а утрата статуса способна вызвать перерасчёт с пенями.

Стартовый режим
Выручка не превысила 1 млрд ₽

При действующем статусе и оформленном праве организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль.

Результат: освобождение по статье 246.1
Переходный режим
Выручка превысила 1 млрд ₽

Освобождение прекращается с первого дня налогового периода, в котором произошло превышение. Пока совокупная прибыль не превысила 300 млн рублей, применяется ставка 0% по пункту 5.1 статьи 284.

Результат: обязанности плательщика + ставка 0%
Общий режим
Совокупная прибыль превысила 300 млн ₽

В периоде превышения прибыль облагается по общей ставке 25% с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей. Такой же риск возникает при утрате статуса.

Результат: общая ставка и перерасчёт периода
Выручка

Определяется по главе 25 НК РФ, а не по остатку на счёте и не только по оплатам покупателей.

Ровно на пороге

Норма говорит о превышении: ровно 1 млрд и ровно 300 млн рублей сами по себе порог не пересекают.

Точка отсчёта

Совокупная прибыль считается с года, в котором годовая выручка впервые превысила 1 млрд рублей.

Нарастающий итог

Складываются прибыль и убыток каждого последующего налогового периода по правилам пункта 18 статьи 274.

Сценарий A900 млн выручки / 400 млн прибыли

Если ранее выручка никогда не превышала 1 млрд, показатель 300 млн ещё не запускает переход. После исторического превышения накопительный расчёт продолжается.

Сценарий B1,2 млрд выручки / 120 млн прибыли

Освобождение по прибыли прекращается, но при сохранении условий применяется ставка 0%. НДС и имущество не отключаются только из-за выручки.

Сценарий CСовокупная прибыль стала 310 млн ₽

Порог превышен: отдельно рассчитываются последствия по прибыли, НДС и имуществу, включая период восстановления и пени.

С 2026 года участник «Сколково» не применяет специальную пониженную ИТ-ставку по налогу на прибыль. Это не отменяет освобождение и ставку 0% по собственным нормам для участников проекта, но выбирать ИТ-ставку вместо них в период статуса нельзя.

04 · Налог на имуществоп. 20 ст. 381

Освобождение действует на уровне организации

Это федеральная льгота по налогу на имущество организаций. Она не является региональной ставкой 0% и не освобождает от земельного или транспортного налога.

  1. Составьте реестр имущества. Отделите недвижимость со среднегодовой базой от объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
  2. Подтвердите право. Подготовьте документы о статусе участника и данные учёта доходов и расходов.
  3. Выберите маршрут. Для среднегодовой базы льгота отражается в декларации с кодом 2010336; для кадастровой недвижимости применяется заявление КНД 1150121 либо проактивный порядок при достаточных сведениях у ФНС.
  4. Сверьте расчёт ФНС. Не полагайтесь только на автоматическое получение данных о статусе и объектах.

Порог риска: пункт 20 статьи 381 связывает утрату имущественной льготы с обстоятельствами пункта 2 статьи 145.1 — утратой статуса либо превышением совокупной прибыли после запуска финансового порога.

05 · ОСНО и УСНэффект различается

На УСН статус тоже может снижать налоги — но не сам налог по УСН

Сначала определите, какой налог компания вообще обязана платить без специальной льготы. Только после этого можно считать эффект статуса.

ОСНО
НДС + прибыль + имущество

Все три льготы могут давать прямой эффект. КНД 1150017 относится к НДС и прибыли; имущество оформляется по собственному порядку.

УСН
Налог по УСН сохраняется

Освобождение по налогу на прибыль не заменяет единый налог по упрощённой системе.

УСН / НДС
Статья 145.1 — отдельное основание

В 2026 году обычное автоматическое освобождение УСН действует при доходе не более 20 млн рублей. При превышении этого порога участник может отдельно использовать право по статье 145.1, если выполняет её условия и уведомит ФНС.

УСН / имущество
Особенно важна кадастровая недвижимость

Общее освобождение УСН не охватывает кадастровые объекты, поэтому льгота участника может давать самостоятельный эффект.

Отдельный расчёт
Пониженные страховые взносы доступны и на УСН→

06 · Контроль применения

Статус даёт право. Учёт защищает льготу

Большинство рисков возникает не из-за самой льготы, а из-за неверной даты старта, пропущенного подтверждения, неучтённого входного НДС или несвоевременной реакции на финансовые пороги.

Налоговый контур участника

Шесть точек, которые должны сходиться

Не ограничивайтесь свидетельством о статусе. Соберите воспроизводимую цепочку: право → уведомление → учёт → контроль порогов → подтверждение → корректное отражение в отчётности.

01 · ДатаСтатус и допустимый месяц начала

Сверьте дату включения в реестр с первым месяцем применения каждого освобождения.

02 · ФНСУведомление и квитанция о приёме

Храните форму, подтверждающие документы и доказательство своевременной отправки.

03 · НДСВычеты, восстановление и специальные операции

Отдельно контролируйте импорт, налоговое агентирование и счета-фактуры с выделенным НДС.

04 · ВыручкаПорог свыше 1 млрд ₽

Ведите налоговый регистр выручки от реализации, а не ориентируйтесь на поступления по банку.

05 · ПрибыльСовокупный показатель 300 млн ₽

После запуска порога рассчитывайте прибыль и убыток нарастающим итогом по налоговым периодам.

06 · ИмуществоОбъекты, база и способ заявления

Разделите среднегодовые и кадастровые объекты и проверьте, как льгота отражена в ФНС.

Начало применения1150017
Отдельное уведомление по каждому налогу

Для НДС и налога на прибыль используется единая форма КНД 1150017, но с соответствующим признаком налога и отдельным комплектом.

Приложение: документ, подтверждающий статус участника.
Продление права2 срока
У НДС и прибыли разные календари

НДС подтверждают после каждых 12 месяцев — до 20-го числа следующего месяца. Прибыль — по итогам года, не позднее 20 января.

Понадобятся статус и учётные данные, предусмотренные НК РФ.
После порога выручки1150021
Расчёт совокупной прибыли

Когда возникает обязанность считать совокупную прибыль, используйте действующую форму расчёта и сверяйте её с регистрами главы 25 НК РФ.

Форма — не замена расчёту и первичным данным.
Имущество2010336
Декларация или заявление

Для среднегодовой базы льгота отражается в декларации. Для кадастровых объектов применяется заявление КНД 1150121 либо проактивный порядок.

После расчёта ФНС всё равно проверьте результат.

07 · Короткие ответы

FAQ без налоговых мифов

Ответы описывают общий порядок на 15 сентября 2026 года. Для решения по конкретной операции нужны договоры, регистры и актуальная позиция ФНС.

← Все льготы и преференции

Нет. Это освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145.1 НК РФ, а не ставка 0%. Компания, применяющая освобождение, в общем случае не начисляет НДС, но и не принимает к вычету входной НДС по покупкам для освобождённых операций.

Нет. Для освобождений по НДС и прибыли нужно уведомить инспекцию и подтвердить статус. Для имущественной льготы важно корректно заявить её в декларации или по объектам с кадастровой базой проверить заявление и проактивный порядок.

С первого числа месяца, следующего за месяцем получения статуса. Уведомление направляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начала применения. Например: статус 15 июля → старт 1 августа → уведомление до 20 сентября.

Если компания использует обе льготы — по НДС и по прибыли, процедуры оформляются отдельно. Форма КНД 1150017 единая, но в ней указывается вид налога; подготовьте отдельные экземпляры и квитанции о приёме.

По покупкам, используемым только в освобождённых операциях, — в общем случае нет: НДС включается в стоимость. При смешанных операциях нужен раздельный учёт. По остаткам, основным средствам и НМА может потребоваться восстановление ранее принятого НДС.

Нет. Ввозной НДС уплачивается, а обязанности налогового агента сохраняются. Поэтому импортные закупки и агентские эпизоды нужно вынести в отдельный регистр.

Указанный в счёте-фактуре НДС придётся уплатить в бюджет и отразить в декларации. Право на вычет входного НДС от одного такого счёта автоматически не появляется.

Освобождение по налогу на прибыль прекращается с начала года превышения, но при соблюдении условий применяется специальная ставка 0% до превышения совокупной прибыли 300 млн рублей. Само по себе превышение выручки не прекращает льготы по НДС и имуществу.

Нарастающим итогом с года, в котором годовая выручка впервые превысила 1 млрд рублей: складываются налоговая прибыль и убыток каждого последующего периода. Это не бухгалтерская прибыль и не остаток денег на счёте.

Льгота относится к налогу на имущество организаций и может применяться к объектам со среднегодовой и кадастровой налоговой базой. Она не распространяется на земельный и транспортный налоги — это самостоятельные платежи.

Да, если выполняет условия конкретной нормы. Налог по УСН сохраняется; освобождение по прибыли его не заменяет. Освобождение участника по статье 145.1 — отдельное основание по НДС, а имущественная льгота особенно актуальна для кадастровой недвижимости.

Отказ применяется ко всем операциям организации, а повторно использовать освобождение по статье 145.1 после отказа нельзя. Поэтому перед решением стоит просчитать входной НДС, импорт и ожидания B2B-клиентов.

Право на специальные режимы прекращается, а налоги и пени могут быть пересчитаны за период, установленный для каждого налога. Единой даты для НДС, прибыли и имущества нет — последствия нужно рассчитывать раздельно.